Freistellungsbescheinigung: čo je to a ako ju získať ako samostatne zárobkovo činná osoba z Poľska, Česka, Slovenska a Maďarska

Čo je Freistellungsbescheinigung?

Správny zápis je Freistellungsbescheinigung. Po nemecky sa hovorí die Freistellungsbescheinigung. Ide o nemecké potvrdenie o oslobodení od zrážky dane v určitých situáciách, najčastejšie pri stavebných službách poskytovaných na území Nemecka. V praxi je tento dokument dôležitý najmä vtedy, keď by nemecký objednávateľ mohol byť povinný zraziť časť odmeny a odviesť ju daňovému úradu.

Zjednodušene povedané: ak má dodávateľ platnú Freistellungsbescheinigung, nemecký obchodný partner môže platbu zúčtovať bez tejto zrážky, ak sú splnené ostatné podmienky podľa nemeckých predpisov. Tento dokument nie je všeobecným povolením na prácu v Nemecku ani náhradou za registráciu podnikania. Slúži len na konkrétny daňový účel.

Kto toto potvrdenie zvyčajne potrebuje?

Freistellungsbescheinigung sa týka predovšetkým subjektov, ktoré vykonávajú stavebné práce alebo služby podobného charakteru pre partnerov v Nemecku. Môže sa týkať spoločností aj samostatne zárobkovo činných osôb, ktoré pracujú na vlastný účet a poskytujú cezhraničné služby.

Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba v Poľsku, Česku, na Slovensku alebo v Maďarsku a pracujete pre nemeckého zákazníka, je vhodné si overiť, či sa tento dokument vyžaduje vo vašom prípade. V mnohých stavebných odvetviach je to štandardná súčasť formalít.

Dôležitá poznámka k postupu

Žiadosť o Freistellungsbescheinigung sa podáva na príslušnom nemeckom daňovom úrade. To, ktorý úrad je príslušný, závisí od miesta podnikania, sídla, korešpondenčnej adresy alebo administratívneho priradenia podľa nemeckých pravidiel. Nie vždy existuje jeden univerzálny úrad pre celú krajinu pôvodu. V praxi je vhodné príslušnosť úradu potvrdiť priamo pred podaním dokumentov, keďže priradenie môže závisieť od aktuálnych administratívnych pravidiel a druhu činnosti.

Ako sa Freistellungsbescheinigung zvyčajne získava?

Hoci sa detaily môžu líšiť, postup zvyčajne zahŕňa niekoľko krokov:

1. overenie, či služby skutočne podliehajú nemeckým pravidlám týkajúcim sa zrážky dane,
2. zhromaždenie údajov o firme alebo o samostatne zárobkovo činnej osobe,
3. prípravu žiadosti pre príslušný nemecký daňový úrad,
4. priloženie požadovaných dokumentov potvrdzujúcich činnosť a identifikačné údaje,
5. čakanie na vydanie rozhodnutia alebo potvrdenia.

V praxi môže úrad požiadať o doplňujúce vysvetlenie, najmä ak sú dokumenty neúplné alebo ak nie je jasný charakter služieb. Preto je vhodné pripraviť kompletné podklady prehľadne a jednotne.

Aké dokumenty sú zvyčajne potrebné?

Zoznam požadovaných dokumentov môže závisieť od situácie, ale najčastejšie sa pripravuje:

• registračné údaje podnikania,
• údaje o vlastníkovi alebo oprávnenej osobe na zastupovanie,
• adresa firmy a korešpondenčná adresa,
• opis druhu poskytovaných služieb,
• daňové identifikačné číslo, ak bolo pridelené,
• niekedy aj dokumenty potvrdzujúce registráciu firmy v krajine pôvodu.

Ak pôsobíte ako samostatne zárobkovo činná osoba, je obzvlášť dôležité, aby údaje v žiadosti boli v súlade s registračnými dokumentmi a s informáciami odovzdávanými nemeckým partnerom.

Poľsko: ako k tomu pristúpiť?

Samostatne zárobkovo činná osoba z Poľska, ktorá chce získať Freistellungsbescheinigung, by mala začať zistením, či nemecký partner tento dokument skutočne vyžaduje. Potom treba pripraviť žiadosť podľa požiadaviek príslušného nemeckého daňového úradu. V praxi sú často užitočné aktuálne registračné dokumenty k podnikaniu v Poľsku a jasný opis služieb vykonávaných na území Nemecka.

V prípade Poľska neexistuje jedno univerzálne pravidlo, že sa vec vybavuje výlučne cez konkrétny poľský úrad. Kľúčový je úrad v Nemecku, ktorému sa žiadosť adresuje. Ak si nie ste istí, ktorý úrad je príslušný, najlepšie je potvrdiť to u nemeckého partnera alebo priamo na nemeckom daňovom úrade pred podaním dokumentov.

Česko: na čo si dať pozor?

Osoba samostatne zárobkovo činná z Česka postupuje podobne: určí rozsah služieb, overí požiadavku na strane nemeckého objednávateľa a podá žiadosť na príslušný nemecký daňový úrad. Príprava kompletného súboru dokumentov je obzvlášť dôležitá, ak je činnosť vedená z Česka, ale služby sa poskytujú na nemeckom trhu.

V praxi je dobré dbať na zhodu údajov o firme, adrese a rozsahu služieb. Ak úrad usúdi, že podklady nie sú dostatočné, môže vyzvať na doplnenie žiadosti.

Slovensko: ako vyzerá postup?

Pre samostatne zárobkovo činné osoby zo Slovenska platí rovnaký princíp: Freistellungsbescheinigung sa získava v Nemecku, nie v krajine, kde sa činnosť vykonáva. Žiadosť treba podať na príslušnom nemeckom daňovom úrade, ktorý rieši záležitosti daného subjektu alebo administratívneho regiónu.

Ak poskytujete stavebné služby v Nemecku pravidelne, oplatí sa vopred overiť, či partneri požadujú toto potvrdenie pri každej platbe alebo len pri niektorých zmluvách. Tým sa vyhnete oneskoreniam v zúčtovaní.

Maďarsko: čo treba pripraviť?

Samostatne zárobkovo činná osoba z Maďarska môže toto potvrdenie potrebovať aj pri službách poskytovaných v Nemecku. Kľúčové je pripraviť žiadosť podľa požiadaviek nemeckého úradu a zhromaždiť dokumenty potvrdzujúce podnikateľskú činnosť. Zároveň sa oplatí vopred overiť, či charakter služieb skutočne spadá pod nemecké pravidlá o zrážke dane.

Ak pracujete pre viacerých nemeckých klientov, je vhodné mať dokumenty usporiadané tak, aby sa dalo ľahko preukázať, aké služby poskytujete a komu.

Na ktorý úrad v Nemecku sa obrátiť?

Neexistuje jednoduché pravidlo, že sa každá osoba z danej krajiny obracia na ten istý úrad. Príslušnosť nemeckého daňového úradu môže závisieť od administratívneho priradenia a konkrétneho prípadu. Z tohto dôvodu je bezpečné si príslušný úrad overiť ešte pred podaním žiadosti.

V praxi je vhodné vychádzať z informácií od nemeckého partnera, účtovníka alebo priamo od úradu, ak máte možnosť kontaktu. Keďže sa príslušnosť môže meniť, netreba sa spoliehať len na neaktuálne zoznamy nájdené na internete.

Aké informácie je dobré mať po ruke pred podaním žiadosti?

• úplný názov podnikania,
• adresu sídla a korešpondenčnú adresu,
• údaje o samostatne zárobkovo činnej osobe alebo vlastníkovi,
• stručný opis prác vykonávaných v Nemecku,
• údaje o nemeckom partnerovi, ak sú potrebné,
• informácie o registrácii podnikania v krajine pôvodu.

Najčastejšie chyby

Medzi typické problémy patrí: nesprávny zápis názvu dokumentu, neúplné údaje, nejasný opis služieb a zaslanie žiadosti na nesprávny úrad. Častou chybou je aj predpoklad, že raz vydaný dokument bude platiť bez obmedzení. V praxi je vždy potrebné overiť jeho aktuálnosť a rozsah použitia.

Zhrnutie

Freistellungsbescheinigung je dôležité nemecké daňové potvrdenie, ktoré môže byť požadované pri stavebných službách a podobných prácach vykonávaných v Nemecku. Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba v Poľsku, Česku, na Slovensku alebo v Maďarsku, najdôležitejšie je zistiť, či váš partner tento dokument vyžaduje a ktorý nemecký daňový úrad je príslušný na podanie žiadosti. Keďže príslušnosť úradu môže závisieť od konkrétnej situácie, je najlepšie si ju pred odoslaním dokumentov potvrdiť.

Ak chcete, môžem tiež pripraviť samostatnú praktickú verziu článku s checklistom dokumentov a vzorom opisu činnosti do žiadosti.